Belasting tweede huis Spanje: wat u jaarlijks betaalt

Voor de belasting op een tweede huis in Spanje geldt het volgende. Als niet-resident met een woning aan de Costa del Sol betaalt u ook zonder verhuur elk jaar vaste lasten. Dat zijn de gemeentelijke onroerendgoedbelasting (IBI), de afvalheffing (tasa de basura), de bijdrage aan de vereniging van eigenaars (gastos de comunidad) en inkomstenbelasting over een fictief inkomen via Modelo 210. Een woonverzekering hoort daar in de praktijk ook bij.

Hieronder leest u per post wat het is en hoe het fictieve inkomen wordt berekend. U leest ook wanneer de aangifte over 2025 uiterlijk binnen moet zijn en hoe u alles overzichtelijk houdt. Dit artikel gaat over de kosten van het bezit. Wat er bij de aankoop zelf bovenop de koopsom komt, staat in ons overzicht van de aankoopkosten aan de Costa del Sol.

Welke vaste lasten betaalt u elk jaar voor uw tweede huis?

De IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) is de grootste gemeentelijke belasting op uw woning. De gemeente berekent hem over de kadastrale waarde (valor catastral) en stelt het tarief zelf vast. Daardoor verschilt het bedrag per gemeente en per woning. Een appartement in Benalmádena en een vergelijkbaar appartement in Mijas of Fuengirola kunnen dus een andere aanslag krijgen. Wij noemen daarom bewust geen standaardbedrag. Het enige betrouwbare cijfer is het aanslagbiljet van de woning zelf.

De afvalheffing is een aparte gemeentelijke heffing voor de ophaal en verwerking van afval. Hoe en wanneer die wordt geïnd, verschilt per gemeente. Soms komt er een losse aanslag, soms loopt de heffing via een andere rekening. Controleer daarom de belastingkalender van uw gemeente, of van de instantie die namens de gemeente int.

De bijdrage aan de vereniging van eigenaars betaalt u in een appartementencomplex of in een urbanisatie met gedeelde voorzieningen. Daarmee worden onder meer het tuinonderhoud, het zwembad, de lift, de schoonmaak, de verzekering van het gebouw en eventueel beveiliging betaald. De jaarbegroting wordt vastgesteld op de jaarvergadering (junta general de propietarios). Voor grote werkzaamheden kan de vergadering daarnaast een extra heffing (derrama) besluiten. Die komt bovenop het reguliere bedrag.

De woonverzekering (seguro de hogar) is geen belasting, maar wel een vaste last die u moet meerekenen. Met een Spaanse hypotheek vraagt de bank vrijwel altijd een opstalverzekering. Ook zonder hypotheek is een verzekering verstandig voor een woning die een deel van het jaar leegstaat. Verder blijven de vaste aansluitkosten voor elektriciteit, water en internet doorlopen, ook als u er niet bent.

De inkomstenbelasting voor niet-residenten via Modelo 210 is de post die de meeste kopers niet kennen. Daar gaan de volgende twee secties over.

Waarom betaalt u inkomstenbelasting over een huis dat u niet verhuurt?

U betaalt inkomstenbelasting omdat de Spaanse wet aan een woning voor eigen gebruik een fictief inkomen toerekent. Dat heet de toerekening van inkomen uit onroerend goed (imputación de rentas inmobiliarias). De Wet op de inkomstenbelasting voor niet-residenten, Real Decreto Legislativo 5/2004, belast niet-residenten op inkomen uit Spaanse bron. Voor een woning die u zelf gebruikt of beschikbaar houdt, verwijst die wet naar de berekening in artikel 85 van de Ley 35/2006 del IRPF.

Het idee erachter is dat het bezit van een woning die u op elk moment kunt gebruiken, een voordeel is. Dat voordeel wordt als inkomen behandeld. Het gaat dus niet om een boete of een speciale heffing voor buitenlanders. Spaanse ingezetenen betalen over een tweede woning namelijk ook een toegerekend inkomen, via hun gewone aangifte.

De toerekening geldt alleen voor de periode waarin de woning niet verhuurd wordt. Verhuurt u een deel van het jaar, dan geeft u voor die dagen het werkelijke huurinkomen aan en voor de overige dagen het fictieve inkomen. Voor onbebouwde grond en voor een woning die nog in aanbouw is, geldt de toerekening niet. Wie nieuwbouw koopt, betaalt dus pas vanaf de oplevering.

Hoe wordt het fictieve inkomen berekend en welk tarief geldt?

Het fictieve inkomen is een percentage van de kadastrale waarde. Volgens artikel 85 van de IRPF-wet is dat in principe 2% van de kadastrale waarde. Het percentage daalt naar 1,1% als de kadastrale waarden in uw gemeente zijn herzien bij een algemene herwaardering (procedimiento de valoración colectiva de carácter general). Die herziening moet dan in het belastingjaar zelf of in de tien jaren daarvoor in werking zijn getreden. Of dat voor uw gemeente geldt, kunt u nagaan via de Catastro of bij uw adviseur.

Over dat fictieve inkomen betaalt u als inwoner van Nederland of België 19% belasting. Dat is het tarief voor inwoners van de EU en de EER, zoals vermeld in de informatie over Modelo 210 van de Agencia Tributaria (geraadpleegd oktober 2026). Voor inwoners van andere landen, waaronder het Verenigd Koninkrijk, geldt 24%. Op het fictieve inkomen mag u geen kosten aftrekken. IBI, servicekosten en verzekering verlagen deze belasting dus niet.

Het bedrag wordt naar verhouding berekend. U betaalt alleen voor de dagen in het jaar dat u eigenaar was, en alleen voor uw eigendomsaandeel. Koopt u in juni, dan geeft u voor dat jaar ongeveer de helft van het jaarbedrag aan.

Een rekenvoorbeeld maakt het concreet. Het voorbeeld is hypothetisch, de kadastrale waarde is verzonnen om de werking te tonen. Stel dat de kadastrale waarde van een appartement 100.000 euro is en dat de gemeente een recente herwaardering heeft gehad. Dan is het fictieve inkomen 1,1% daarvan, 1.100 euro per jaar. Bij 19% is de belasting 209 euro per jaar voor één eigenaar die de woning het hele jaar bezat. Bezitten twee partners de woning elk voor de helft, dan geeft ieder 550 euro aan en betaalt ieder 104,50 euro. Zonder recente herwaardering geldt 2%, en dan wordt het fictieve inkomen 2.000 euro.

De kadastrale waarde vindt u op het aanslagbiljet van de IBI (recibo del IBI). U kunt hem ook opvragen in de Sede Electrónica del Catastro. Voor uw beschermde gegevens heeft u daar digitale identificatie nodig. Heeft u die niet, dan is het aanslagbiljet de eenvoudigste bron. Let op: de kadastrale waarde is iets anders dan de marktwaarde en ook iets anders dan de referentiewaarde (valor de referencia) die bij de aankoop meetelt voor de overdrachtsbelasting. Meestal ligt de kadastrale waarde onder de marktwaarde.

Wanneer dient u Modelo 210 in, en moet uw partner apart aangifte doen?

U dient de aangifte over het fictieve inkomen in tijdens het kalenderjaar na het jaar waarop die betrekking heeft. De aangifte over 2025 moet dus uiterlijk 31 december 2026 binnen zijn. Dat volgt uit de Modelo 210-informatie van de Agencia Tributaria (geraadpleegd oktober 2026). Kiest u ervoor het bedrag via een bankincasso te laten afschrijven, dan geldt een eerdere uiterste datum in december. Wacht daarom niet tot de laatste week.

Iedere mede-eigenaar dient een eigen Modelo 210 in. Een gezamenlijke aangifte voor partners bestaat in de inkomstenbelasting voor niet-residenten niet. Staat de woning op naam van u en uw partner, elk voor de helft, dan geeft ieder zijn eigen helft van het fictieve inkomen aan, met zijn eigen NIE-nummer. Dat geldt ook voor kinderen of andere familieleden die mede-eigenaar zijn.

U kunt de aangifte zelf online indienen met een digitaal certificaat, of haar laten indienen door een Spaanse belastingadviseur (asesor fiscal) of een gestor. De meeste Nederlandse en Belgische eigenaren kiezen voor een adviseur. De kosten daarvan horen bij uw jaarlijkse begroting. Een adviseur bewaakt ook de termijnen, zodat de aangifte niet tussen wal en schip valt.

Bent u een of meer jaren vergeten, dan is dat op te lossen. Late aangiften kunt u alsnog indienen. Wel brengt de Agencia Tributaria dan een toeslag in rekening, die oploopt naarmate u later bent. Hoe eerder u het rechtzet, hoe beperkter de gevolgen.

Wat verandert er bij verhuur, Modelo 720 en uw belastingen thuis?

Verhuurt u de woning een deel van het jaar als vakantiewoning, dan geeft u voor die periode het werkelijke huurinkomen aan via Modelo 210. Als inwoner van de EU of de EER betaalt u daarover 19%. Anders dan bij het fictieve inkomen mag u dan wel kosten aftrekken. Voor toeristische verhuur in Andalusië gelden bovendien eigen regels, onder meer een registratie onder Decreto 31/2024 van de Junta de Andalucía. Die uitleg herhalen wij hier niet. U leest haar in ons artikel over VUT-vergunningen na Decreto 31/2024.

Modelo 720, de aangifte van bezittingen in het buitenland, geldt alleen voor fiscaal inwoners van Spanje. Als niet-resident dient u dit formulier niet in. Op internet worden de regels voor residenten en niet-residenten regelmatig door elkaar gehaald. Dit is daar een bekend voorbeeld van.

Bij een groot vermogen kan in Spanje ook vermogensbelasting aan de orde zijn. Laat dat door een adviseur toetsen aan de actuele regels van de Agencia Tributaria.

De Nederlandse of Belgische kant van uw Spaanse woning valt buiten dit artikel. Denk aan box 3 in Nederland, het kadastraal inkomen in België en de manier waarop het belastingverdrag met Spanje dubbele belasting voorkomt. Laat die zaken nagaan door uw eigen belastingadviseur in Nederland of België. Wij geven daar bewust geen bedragen of tarieven voor.

Hoe houdt u de jaarlasten overzichtelijk?

De eenvoudigste stap is automatische incasso (domiciliación bancaria) vanaf een Spaanse bankrekening, voor zowel de IBI als de bijdrage aan de vereniging van eigenaars. Dan mist u geen betaaltermijn terwijl u in Nederland of België bent. Aanmaningen naar een Spaans adres waar u niet woont, raken namelijk makkelijk zoek. Houd op die rekening altijd voldoende saldo aan voor de grotere aanslagen.

Een vaste jaarkalender voorkomt verrassingen. Zet daarin de inningsperiode van de IBI en de afvalheffing in uw gemeente, de datum van de jaarvergadering, de verlenging van uw verzekering en de uiterste datum voor Modelo 210. Bewaar elk jaar het IBI-aanslagbiljet, de notulen van de vergadering en de bevestigingen van uw aangiften op één plek. Die stukken heeft u later ook nodig als u de woning ooit verkoopt. Hoe dat werkt, leest u in onze gids over verkopen als niet-resident.

Voor kopers is de belangrijkste tip om de werkelijke jaarlasten vóór de koop op te vragen. Vraag het laatste IBI-aanslagbiljet op, met de kadastrale waarde erop, en een verklaring van de vereniging van eigenaars over openstaande schulden en de huidige bijdrage. Vraag ook naar besluiten over komende extra heffingen. Met die stukken rekent u uw jaarlasten uit op basis van de woning zelf, niet op basis van een gemiddelde. Wij doen dat bij Glaser Real Estate, het GIPE- en MMCEPI-geaccrediteerde makelaarskantoor in Arroyo de la Miel, Benalmádena, standaard voor onze Nederlandstalige kopers.

Wilt u weten wat een woning die u op het oog heeft, u elk jaar werkelijk gaat kosten? Of wilt u uw aankoop vanaf het begin met een realistische begroting plannen? Plan uw aankoop met realistische jaarlasten: bespreek uw situatie met onze Nederlandstalige makelaar.

Veelgestelde vragen

Moet ik belasting betalen in Spanje als ik mijn huis niet verhuur?

Ja. Als niet-resident betaalt u over een tweede huis aan de Costa del Sol dat u niet verhuurt, inkomstenbelasting over een fictief inkomen via Modelo 210. Daarnaast betaalt u de gemeentelijke IBI en de afvalheffing. Voor inwoners van Nederland en België is het tarief 19% van het fictieve inkomen.

Hoeveel IBI betaal je voor een appartement aan de Costa del Sol?

Dat verschilt per woning en per gemeente. De IBI wordt berekend over de kadastrale waarde, met een tarief dat elke gemeente zelf vaststelt. Het betrouwbaarste cijfer staat op het laatste IBI-aanslagbiljet van het appartement, dus vraag dat op vóór u koopt.

Wat als ik de Modelo 210 voor eerdere jaren vergeten ben?

Dan kunt u de ontbrekende aangiften alsnog indienen. Wel rekent de Agencia Tributaria een toeslag voor te late indiening, die hoger wordt naarmate u later bent. Een Spaanse belastingadviseur kan de achterstallige jaren in één keer voor u rechtzetten.

Betalen Belgische en Nederlandse eigenaren hetzelfde Spaanse tarief?

Ja. Zowel inwoners van België als van Nederland vallen onder het tarief voor de EU en de EER van 19% op Modelo 210. Wat er in uw eigen land met de Spaanse woning gebeurt, verschilt wel per land en moet u met uw eigen belastingadviseur nagaan.

Beoordeeld en goedgekeurd door Maarten Glaser, oprichter en directeur van Glaser Real Estate, op 3 november 2026. Glaser Real Estate is een GIPE- en MMCEPI-geaccrediteerd makelaarskantoor in Arroyo de la Miel, Benalmádena.

Geschreven en goedgekeurd door Maarten Glaser — Founder & Director, Glaser Real Estate — GIPE & MMCEPI geaccrediteerd.

"Ik controleer elk artikel op deze site persoonlijk voordat het gepubliceerd wordt."

maarten@glaserrealestate.com · +34 711 09 04 30